Het Zomerakkoord blies het Auteursrecht voor IT’ers nieuw leven in

Wie creatief werk levert, weet dat auteursrechten in België een interessant fiscaal voordeel kunnen bieden. Na enkele belangrijke wijzigingen in 2023, bracht het federaal Zomerakkoord van 2025 opnieuw goed nieuws, vooral voor professionals in de digitale sector. Vanaf 2026 kunnen zij opnieuw profiteren van een gunstige regeling, die hen in staat stelt aanzienlijk meer netto over te houden.

Sinds 2008 worden inkomsten uit auteursrechten in België fiscaal gunstig behandeld. Ze vallen onder de categorie van roerende inkomsten en worden belast tegen een vast tarief van 15% roerende voorheffing. Een groot voordeel is dat over deze inkomsten geen sociale bijdragen verschuldigd zijn en dat de nettosom die overblijft na belasting, aanzienlijk hoger ligt dan bij een normale beroepsvergoeding.

De wijzigingen in 2023

In 2023 greep de overheid in en voerde een aantal significante wijzigingen door. De belangrijkste impact was dat inkomsten uit auteursrechten voor de IT-sector, specifiek die op computerprogramma's, broncode en voorbereidende werken, niet langer als roerende inkomsten werden beschouwd. Ze werden voortaan gezien als beroepsinkomsten, waardoor het gunstige belastingtarief wegviel. Bovendien werd een vaste verdeelsleutel van 70/30 geïntroduceerd, waarbij maximaal 30% van de inkomsten als auteursrechtelijk kon worden beschouwd. Het gevolg was dat veel IT'ers en softwareontwikkelaars hun fiscaal voordeel verloren.

Een nieuwe start vanaf 2026

Het Zomerakkoord van 2025 draaide de klok weer een beetje terug. Vanaf 2026 komen digitale beroepen opnieuw in aanmerking voor het fiscale gunstregime. Softwareontwikkelaars, analisten en andere IT-professionals kunnen vanaf dan hun vergoedingen weer gedeeltelijk als auteursrechten laten uitkeren. Het regime zal van toepassing zijn op werken die beschermd zijn onder Boek XI, titel 6, van het Wetboek van Economisch Recht. De 70/30-verdeelsleutel blijft van kracht.

Juridische voorwaarden

Om in aanmerking te komen voor het gunstregime moet je effectief auteursrechtelijk beschermde creaties maken en vervolgens aan een derde partij overgedragen of in licentie gegeven. In de IT-sector werken is dus niet voldoende. Voor IT-professionals betekent dit dat bijvoorbeeld broncode, softwaremodules of documentatie origineel en creatief genoeg moeten zijn om auteursrechtelijke bescherming te genieten, en dat de werkgever of klant deze werken effectief ook toepast in een product of in de communicatie met het publiek. Louter uitvoerende of routinematige IT-taken vallen hier dus niet onder.

Administratieve formaliteiten

Naast de inhoudelijke voorwaarden zijn er ook strikte formaliteiten. De overdracht of licentie van auteursrechten moet altijd schriftelijk worden vastgelegd, bijvoorbeeld in een arbeidsovereenkomst, een contract voor freelancers of via een clausule in offertes en facturen. Daarin wordt best duidelijk omschreven welke rechten worden overgedragen en met welk doel; zoals exploitatie of mededeling aan het publiek. Zo is er geen twijfel dat aan de wettelijke eisen is voldaan.

Daarnaast heeft ook de uitbetalende partij (werkgever of klant) verplichtingen. Bij de uitbetaling van auteursrechten moeten zij:

• 15% roerende voorheffing inhouden en dit bedrag binnen 15 dagen doorstorten aan de Schatkist,

• een fiche 281.45 opstellen voor de fiscus met de vermelding van de betaalde auteursrechten.

Deze administratieve stappen zijn essentieel. Worden ze niet correct gevolgd, dan loop je het risico dat de fiscus de vergoeding herkwalificeert als gewoon loon.