Dankzij de Innovatieaftrek loont het dubbel om grenzen te verleggen
Ter plaatse trappelen is achteruitgaan en dus loont het om producten, diensten en processen voortdurend te verbeteren of aan te passen aan nieuwe noden. Investeren in innovatie wordt in België daarom ook fiscaal gestimuleerd via de innovatieaftrek. Dankzij deze regeling kunnen netto-inkomsten uit bepaalde intellectuele eigendomsrechten voor 85% vrijgesteld worden van vennootschapsbelasting.
Stel je voor dat je bedrijf iets nieuws heeft bedacht of gemaakt. Veel kans dat je daar tijd, energie en centen voor geïnvesteerd hebt, in de hoop dat de innovatie je uiteindelijk ook nieuwe inkomsten zal opleveren. In dat geval zal ook de fiscus via de vennootschapsbelasting een deel van de koek willen. Om innovatie te stimuleren heeft de Belgische overheid in 2016 de speciale belastingregel van octrooi-aftrek gewijzigd naar innovatie-aftrek en de mogelijkheden verder uitgebreid.
Wat houdt dat in?
Dankzij deze regeling mag je 85% van de winst die je maakt met bepaalde van je intellectuele eigendomsrechten belastingvrij houden. Je betaalt dus maar belasting over de overblijvende 15% van die winst. Dit betekent dat de effectieve belasting op die specifieke inkomsten herleid wordt tot amper 4%.
Wat als je nu niet genoeg winst hebt?
Als je dit belastingvoordeel niet helemaal kunt gebruiken omdat je winst te laag is, mag je het ongebruikte deel meenemen naar volgende jaren, zonder tijdslimiet. Vanaf aanslagjaar 2025 is er zelfs een extra mogelijkheid. Je kunt ervoor kiezen om het ongebruikte deel van de aftrek, zelfs als je wél genoeg winst had dus, om te zetten in een belastingkrediet. Dit krediet vermindert direct het bedrag aan vennootschapsbelasting dat je moet betalen.
Wie kan er gebruik van maken?
Je hoeft geen eigen groot onderzoekscentrum te runnen om van het voordeel gebruik te kunnen maken. Je moet daarentegen wel de eigenaar, mede-eigenaar, vruchtgebruiker of licentiehouder zijn van het recht waar je winst mee maakt.
Over welke innovaties gaat het?
De regeling geldt voor winsten uit specifieke intellectuele eigendomsrechten. De meest voorkomende zijn:
- Patenten die technische uitvindingen beschermen.
- Software waar je het auteursrecht van bezit. Zelfs als je die software alleen intern in je eigen bedrijf gebruikt, kom je in aanmerking.
- Kwekersrechten, eigendomsrechten op medicijnen die zijn ontwikkeld voor de behandeling van zeldzame ziekten en gewasbeschermingsmiddelen.
- Procesinnovatie voor het verbeteren of vernieuwen van bestaande bedrijfsprocessen om efficiënter, effectiever of goedkoper te werken. Rechten die met marketing te maken hebben, zoals merknamen of logo's, tellen echter niet mee.
Zijn er nog voorwaarden?
Je moet de intellectuele eigendomsrechten zelf ontwikkeld hebben. Als je ze gekocht hebt, moet je ze zelf verbeterd hebben.
De hoogte van de aftrek hangt deels af van wie het onderzoek en de ontwikkeling (O&O) heeft gedaan. De regel is: hoe meer O&O je zelf hebt gedaan (of hebt laten doen door onafhankelijke externe partijen), hoe groter het deel van je winst is dat in aanmerking komt voor de aftrek. Dit wordt bepaald via een speciale berekening: de Nexusbreuk.
Bedrijven die de innovatieaftrek willen gebruiken, moeten voldoen aan uitgebreide documentatieverplichtingen. Voor elk intellectueel eigendomsrecht moeten ze bewijzen kunnen voorleggen van de werkelijke waarde, de netto- en bruto-innovatie-inkomsten en de berekening van de uitgaven. Daarnaast gelden soms ook nog andere verplichtingen, zoals aanmelding bij BELPSO (Belgian Federal Science Policy Office).
Hoe claim je dit voordeel?
Je vermeldt de innovatieaftrek in je aangifte voor de vennootschapsbelasting. Bij twijfel over de berekening kun je een fiscale ruling aanvragen bij de ‘Dienst voorafgaande beslissingen in fiscale zaken’. De innovatieaftrek kun je bovendien prima combineren met andere fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling.
Heb je vragen?